◎ 消費税における
通常（原則）課税の場合の注意点！
（消費税の仕入税額控除）
通常（原則）課税の場合で ＜仕入税額控除＞ を受ける為の注意点
| ◆ 通常（原則）課税における注意点 |
| 区 分 | 内 容 ＜ 注 意 点 ＞ | ||
|---|---|---|---|
| 収入面では | ⇒ | 課税・非課税・不課税の区分 | 課税売上割合９５％以上か？ |
| 仕入・経費面 | ⇒ | 課税・非課税・不課税の区分 | 仕入税額控除可能か？ |
| ◆ 通常（原則）課税の場合の ＜仕入税額控除＞ の注意点 |
| 納付すべき 消費税額 | ＝ | 「課税売上」に 係る消費税額 | − | 「課税仕入れ等」に 係る消費税額 ＜Ｙ＞ |
|---|
請求書等とは請求書 ・ 領収書 ・ 納品書などをいいます |
| ◆ 帳簿 及び 請求書等の ＜記載事項＞ |
| 記載事項 | 保存年限 |
|---|---|
| @ 取引の相手方の氏名 ・名称 A 取引を行った年月日 B 取引の内容 C 取引の対価の額 | 帳簿及び請求書等は、 確定申告期限後 ７年間保存 |
| 帳簿 及び 請求書等の保存の例外 ＜特例＞ | |
|---|---|
| 支払額が３万円未満の場合 （請求書等） | 請求書等の保存義務はなく、帳簿に上記４項目を 記載 |
| 支払額が３万円超の場合で、 請求書等の交付を要求しても もらえない場合 | 帳簿に上記４項目の他、やむを得ない理由も記載 |
| 上様領収書が認められる場合 | 小売り ・飲食店 ・タクシー代等反復継続して取引 する業種 |
通常（原則）課税の場合、帳簿及び請求書等の保存がなければ 仕入税額控除が認められない為、納付すべき消費税額は「課税売上に係る消費税額」（＝税抜売上高の５％）となりますので、どうしても帳簿及び請求書等の保存が必要です。
mail: hy1950@manekineko.ne.jp
tel: 06-6681-2144 税理士 服部行男
http: //www.manekineko.ne.jp/hy1950/